1. Concepto y funciones
En funciones administrativas dirigidas a la aplicación de los tributos.
art. 117.1 LGT · Ley 58/2003, de 17 de diciembre, General Tributaria.
Derecho Financiero y Tributario Español · TR-9 · 3.º ejercicio
TR-9. Actuaciones y procedimientos de gestión tributaria
Epígrafe oficial (anexo I.1.4, BOE-A-2025-27149), tema 9Actuaciones y procedimientos de gestión tributaria. Iniciación. Declaraciones. Autoliquidaciones. Comunicaciones de datos. Procedimiento de devolución iniciado mediante autoliquidación, solicitud o comunicación de datos. Procedimiento iniciado mediante declaración. Procedimiento de verificación de datos. Procedimiento de comprobación de valores. Procedimiento de comprobación limitada.
Puede salir en el desarrollo escrito del tercer ejercicio.
Lo imprescindible
- ★En funciones administrativas dirigidas a la aplicación de los tributos.
- ★De oficio por la Administración tributaria.
- ★Reconoce o manifiesta un hecho relevante para aplicar tributos.
- ★No, su presentación no supone esa aceptación o reconocimiento.
- ★Cuando la rectificación se presente en el período reglamentario.
Lección
2. Iniciación
De oficio por la Administración tributaria.
art. 118 LGT · Ley 58/2003, de 17 de diciembre, General Tributaria.
3. Declaraciones
Reconoce o manifiesta un hecho relevante para aplicar tributos.
art. 119.1 LGT · Ley 58/2003, de 17 de diciembre, General Tributaria.
4. Declaraciones
No, su presentación no supone esa aceptación o reconocimiento.
art. 119.1 LGT · Ley 58/2003, de 17 de diciembre, General Tributaria.
5. Declaraciones
Cuando la rectificación se presente en el período reglamentario.
art. 119.3 LGT · Ley 58/2003, de 17 de diciembre, General Tributaria.
6. Autoliquidaciones
Califica y cuantifica para determinar e ingresar o devolver.
art. 120.1 LGT · Ley 58/2003, de 17 de diciembre, General Tributaria.
7. Autoliquidaciones
Sí, puede verificarla y comprobarla.
art. 120.2 LGT · Ley 58/2003, de 17 de diciembre, General Tributaria.
8. Autoliquidaciones
Instar su rectificación por el procedimiento aplicable.
art. 120.3 LGT · Ley 58/2003, de 17 de diciembre, General Tributaria.
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Trampas de examen
- No alteres el presupuesto ni el efecto de la regla aplicable: En funciones administrativas dirigidas a la aplicación de los tributos.
- No alteres el presupuesto ni el efecto de la regla aplicable: De oficio por la Administración tributaria.
- No alteres el presupuesto ni el efecto de la regla aplicable: Reconoce o manifiesta un hecho relevante para aplicar tributos.
- No alteres el presupuesto ni el efecto de la regla aplicable: No, su presentación no supone esa aceptación o reconocimiento.
- No alteres el presupuesto ni el efecto de la regla aplicable: Cuando la rectificación se presente en el período reglamentario.
- No alteres el presupuesto ni el efecto de la regla aplicable: Califica y cuantifica para determinar e ingresar o devolver.
- No alteres el presupuesto ni el efecto de la regla aplicable: Sí, puede verificarla y comprobarla.
- No alteres el presupuesto ni el efecto de la regla aplicable: Instar su rectificación por el procedimiento aplicable.
- No alteres el presupuesto ni el efecto de la regla aplicable: Para que la Administración determine, si procede, la devolución.
- No alteres el presupuesto ni el efecto de la regla aplicable: Cuando resulte un ingreso superior o devolución menor que la anterior.
Supuestos prácticos del tema TR-9
Resuélvelos en papel antes de abrir la solución. Hay 24; aquí tienes los primeros.
Concepto y funciones
Supuesto: determine la consecuencia jurídica aplicable a partir de los hechos descritos conforme a la regla indicada.
Ver solución
- Identificar el procedimiento o institución aplicable.
- En funciones administrativas dirigidas a la aplicación de los tributos.
- Aplicar literalmente el precepto citado.
Resultado: En funciones administrativas dirigidas a la aplicación de los tributos.
Iniciación
Supuesto: determine la consecuencia jurídica aplicable a partir de los hechos descritos conforme a la regla indicada.
Ver solución
- Identificar el procedimiento o institución aplicable.
- De oficio por la Administración tributaria.
- Aplicar literalmente el precepto citado.
Resultado: De oficio por la Administración tributaria.
Declaraciones
Supuesto: determine la consecuencia jurídica aplicable a partir de los hechos descritos conforme a la regla indicada.
Ver solución
- Identificar el procedimiento o institución aplicable.
- Reconoce o manifiesta un hecho relevante para aplicar tributos.
- Aplicar literalmente el precepto citado.
Resultado: Reconoce o manifiesta un hecho relevante para aplicar tributos.
Preguntas cortas del tema TR-9
Como las de la primera parte del tercer ejercicio. Escribe tu respuesta antes de abrir la respuesta modelo.
¿En qué consiste la gestión tributaria?
Ver respuesta modelo
La respuesta debe partir del art. 117.1 LGT. En funciones administrativas dirigidas a la aplicación de los tributos. Esta precisión delimita el supuesto y evita confundirlo con instituciones próximas. Debe distinguirse esta institución de las figuras próximas por su presupuesto legal, su órgano competente y su efecto procedimental. En una respuesta de examen conviene citar el artículo, expresar el criterio con precisión y cerrar indicando la consecuencia práctica que impone la norma al obligado y a la Administración. En una respuesta de examen debe identificarse con precisión el precepto aplicable, describirse su presupuesto de hecho y explicarse la consecuencia jurídica que produce. Conviene diferenciar esta institución de otras cercanas, pues el ámbito subjetivo, objetivo o temporal puede ser distinto. La exposición debe conservar la terminología normativa y concluir aplicando la regla al supuesto, sin añadir requisitos que la fuente no establece.
- ✓En funciones administrativas dirigidas a la aplicación de los tributos.
- ✓art. 117.1 LGT
- ✓Presupuesto y consecuencia jurídica
art. 117.1 LGT
¿Cuál es una forma legal de iniciación de la gestión tributaria?
Ver respuesta modelo
La respuesta debe partir del art. 118 LGT. De oficio por la Administración tributaria. Esta precisión delimita el supuesto y evita confundirlo con instituciones próximas. Debe distinguirse esta institución de las figuras próximas por su presupuesto legal, su órgano competente y su efecto procedimental. En una respuesta de examen conviene citar el artículo, expresar el criterio con precisión y cerrar indicando la consecuencia práctica que impone la norma al obligado y a la Administración. En una respuesta de examen debe identificarse con precisión el precepto aplicable, describirse su presupuesto de hecho y explicarse la consecuencia jurídica que produce. Conviene diferenciar esta institución de otras cercanas, pues el ámbito subjetivo, objetivo o temporal puede ser distinto. La exposición debe conservar la terminología normativa y concluir aplicando la regla al supuesto, sin añadir requisitos que la fuente no establece.
- ✓De oficio por la Administración tributaria.
- ✓art. 118 LGT
- ✓Presupuesto y consecuencia jurídica
art. 118 LGT
¿Qué caracteriza a una declaración tributaria?
Ver respuesta modelo
La respuesta debe partir del art. 119.1 LGT. Reconoce o manifiesta un hecho relevante para aplicar tributos. Esta precisión delimita el supuesto y evita confundirlo con instituciones próximas. Debe distinguirse esta institución de las figuras próximas por su presupuesto legal, su órgano competente y su efecto procedimental. En una respuesta de examen conviene citar el artículo, expresar el criterio con precisión y cerrar indicando la consecuencia práctica que impone la norma al obligado y a la Administración. En una respuesta de examen debe identificarse con precisión el precepto aplicable, describirse su presupuesto de hecho y explicarse la consecuencia jurídica que produce. Conviene diferenciar esta institución de otras cercanas, pues el ámbito subjetivo, objetivo o temporal puede ser distinto. La exposición debe conservar la terminología normativa y concluir aplicando la regla al supuesto, sin añadir requisitos que la fuente no establece.
- ✓Reconoce o manifiesta un hecho relevante para aplicar tributos.
- ✓art. 119.1 LGT
- ✓Presupuesto y consecuencia jurídica
art. 119.1 LGT
Guion para el desarrollo escrito
Esquema
- Marco y concepto
- Régimen jurídico y fases
- Procedimientos e instrumentos
- Efectos y garantías
- Conclusión
Ideas fuerza
- ★En funciones administrativas dirigidas a la aplicación de los tributos.
- ★De oficio por la Administración tributaria.
- ★Reconoce o manifiesta un hecho relevante para aplicar tributos.
- ★No, su presentación no supone esa aceptación o reconocimiento.
- ★Cuando la rectificación se presente en el período reglamentario.
- ★Califica y cuantifica para determinar e ingresar o devolver.
Artículos que citar
art. 117.1 LGT · art. 118 LGT · art. 119.1 LGT · art. 119.1 LGT · art. 119.3 LGT · art. 120.1 LGT · art. 120.2 LGT · art. 120.3 LGT · art. 121 LGT · art. 122.2 LGT · art. 123.1 LGT · art. 124 LGT · art. 127 LGT · art. 128.1 LGT · art. 129.1 LGT · art. 131 LGT · art. 132.1 LGT · art. 134.1 LGT · art. 135.1 LGT · art. 136.1 LGT · art. 139.1 LGT · art. 140.1 LGT
Preguntas resueltas del tema TR-9
Una muestra del banco. Hay 66 preguntas de este tema, cada una con su explicación y su artículo.
1. Según el régimen aplicable, ¿Qué caracteriza a una declaración tributaria?
- a) Fija siempre una cuota definitiva. en el supuesto descrito.
- b) Sustituye una resolución administrativa. en el supuesto descrito.
- c) Reconoce o manifiesta un hecho relevante para aplicar tributos.
- d) Acredita exclusivamente un pago. en el supuesto descrito.
Ver solución
Respuesta: c) La respuesta se ajusta a la regla legal citada; las restantes alteran su presupuesto o efecto. (art. 119.1 LGT)
2. En una liquidación concreta, ¿Cuál es una forma legal de iniciación de la gestión tributaria?
- a) Únicamente por denuncia de un tercero.
- b) Solo mediante liquidación definitiva.
- c) De oficio por la Administración tributaria.
- d) Exclusivamente por acuerdo judicial.
Ver solución
Respuesta: c) La respuesta se ajusta a la regla legal citada; las restantes alteran su presupuesto o efecto. (art. 118 LGT)
3. Como regla de procedimiento, ¿En qué consiste la gestión tributaria?
- a) En funciones jurisdiccionales para resolver recursos. en el supuesto descrito.
- b) En la ejecución exclusiva de sanciones tributarias. en el supuesto descrito.
- c) En funciones administrativas dirigidas a la aplicación de los tributos.
- d) En la aprobación parlamentaria de las cuotas. en el supuesto descrito.
Ver solución
Respuesta: c) La respuesta se ajusta a la regla legal citada; las restantes alteran su presupuesto o efecto. (art. 117.1 LGT)
4. Como regla de procedimiento, ¿Qué efecto produce la resolución de comprobación limitada?
- a) Impide toda comprobación futura de cualquier tributo. en el supuesto descrito.
- b) Convierte siempre la liquidación en definitiva. en el supuesto descrito.
- c) Elimina el plazo de prescripción. en el supuesto descrito.
- d) Impide nueva regularización del objeto comprobado, salvo nuevos hechos o circunstancias.
Ver solución
Respuesta: d) La respuesta se ajusta a la regla legal citada; las restantes alteran su presupuesto o efecto. (art. 140.1 LGT)
5. Según el régimen aplicable, ¿Qué mecanismo puede promover el interesado contra medios de comprobación de valores?
- a) Una amnistía tributaria. en el supuesto descrito.
- b) La revisión de oficio automática.
- c) La tasación pericial contradictoria.
- d) La condonación de la deuda. en el supuesto descrito.
Ver solución
Respuesta: c) La respuesta se ajusta a la regla legal citada; las restantes alteran su presupuesto o efecto. (art. 135.1 LGT)
Normativa de este tema
- Ley 58/2003, de 17 de diciembre, General Tributaria. · texto consolidado publicado en el BOE
- Real Decreto 1065/2007, de 27 de julio · texto consolidado publicado en el BOE
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