1. Recaudación
En funciones administrativas conducentes al cobro de deudas tributarias.
art. 160.1 LGT · Ley 58/2003, de 17 de diciembre, General Tributaria.
Derecho Financiero y Tributario Español · TR-10 · 3.º ejercicio
TR-10. La recaudación: órganos, pago, prescripción y aplazamiento
Epígrafe oficial (anexo I.1.4, BOE-A-2025-27149), tema 10La recaudación (I). La recaudación. Actuaciones y procedimientos. Órganos de recaudación. Extinción de las deudas: El pago, la prescripción y otras formas de extinción. Obligados al pago. Garantías de la deuda tributaria. Aplazamientos y fraccionamientos. Participación de las entidades de crédito en el procedimiento de recaudación.
Puede salir en el desarrollo escrito del tercer ejercicio.
Lo imprescindible
- ★En funciones administrativas conducentes al cobro de deudas tributarias.
- ★Mediante pago o cumplimiento en los plazos del artículo 62.
- ★Al día siguiente del vencimiento del plazo de ingreso.
- ★Impide iniciar el ejecutivo mientras se tramita.
- ★Comprobar e investigar bienes y derechos del obligado.
Lección
2. Períodos
Mediante pago o cumplimiento en los plazos del artículo 62.
art. 160.2 LGT · Ley 58/2003, de 17 de diciembre, General Tributaria.
3. Períodos
Al día siguiente del vencimiento del plazo de ingreso.
art. 161.1 LGT · Ley 58/2003, de 17 de diciembre, General Tributaria.
4. Períodos
Impide iniciar el ejecutivo mientras se tramita.
art. 161.2 LGT · Ley 58/2003, de 17 de diciembre, General Tributaria.
5. Facultades
Comprobar e investigar bienes y derechos del obligado.
art. 162.1 LGT · Ley 58/2003, de 17 de diciembre, General Tributaria.
6. Órganos
La Agencia Estatal de Administración Tributaria.
art. 3.1.a RGR · Real Decreto 939/2005, de 29 de julio
7. Extinción
La compensación.
art. 32 RGR · Real Decreto 939/2005, de 29 de julio
8. Pago
Cualquier persona, tenga o no interés en el cumplimiento.
art. 33.1 RGR · Real Decreto 939/2005, de 29 de julio
Mnemotecnias para memorizar el tema TR-10
Reglas para fijar los datos que más se preguntan. Márcalas como sabidas y repásalas en Mnemotecnias.
Las mnemotecnias de este tema son Premium
Puedes probar cuatro reglas gratis en la colección general.
Trampas de examen
- No alteres el presupuesto ni el efecto de la regla aplicable: En funciones administrativas conducentes al cobro de deudas tributarias.
- No alteres el presupuesto ni el efecto de la regla aplicable: Mediante pago o cumplimiento en los plazos del artículo 62.
- No alteres el presupuesto ni el efecto de la regla aplicable: Al día siguiente del vencimiento del plazo de ingreso.
- No alteres el presupuesto ni el efecto de la regla aplicable: Impide iniciar el ejecutivo mientras se tramita.
- No alteres el presupuesto ni el efecto de la regla aplicable: Comprobar e investigar bienes y derechos del obligado.
- No alteres el presupuesto ni el efecto de la regla aplicable: La Agencia Estatal de Administración Tributaria.
- No alteres el presupuesto ni el efecto de la regla aplicable: La compensación.
- No alteres el presupuesto ni el efecto de la regla aplicable: Cualquier persona, tenga o no interés en el cumplimiento.
- No alteres el presupuesto ni el efecto de la regla aplicable: En dinero de curso legal.
- No alteres el presupuesto ni el efecto de la regla aplicable: Cuando entra el importe en la entidad correspondiente.
Supuestos prácticos del tema TR-10
Resuélvelos en papel antes de abrir la solución. Hay 24; aquí tienes los primeros.
Recaudación
Supuesto: determine la consecuencia jurídica aplicable a partir de los hechos descritos conforme a la regla indicada.
Ver solución
- Identificar el procedimiento o institución aplicable.
- En funciones administrativas conducentes al cobro de deudas tributarias.
- Aplicar literalmente el precepto citado.
Resultado: En funciones administrativas conducentes al cobro de deudas tributarias.
Períodos
Supuesto: determine la consecuencia jurídica aplicable a partir de los hechos descritos conforme a la regla indicada.
Ver solución
- Identificar el procedimiento o institución aplicable.
- Mediante pago o cumplimiento en los plazos del artículo 62.
- Aplicar literalmente el precepto citado.
Resultado: Mediante pago o cumplimiento en los plazos del artículo 62.
Períodos
Supuesto: determine la consecuencia jurídica aplicable a partir de los hechos descritos conforme a la regla indicada.
Ver solución
- Identificar el procedimiento o institución aplicable.
- Al día siguiente del vencimiento del plazo de ingreso.
- Aplicar literalmente el precepto citado.
Resultado: Al día siguiente del vencimiento del plazo de ingreso.
Preguntas cortas del tema TR-10
Como las de la primera parte del tercer ejercicio. Escribe tu respuesta antes de abrir la respuesta modelo.
¿En qué consiste la recaudación tributaria?
Ver respuesta modelo
La respuesta debe partir del art. 160.1 LGT. En funciones administrativas conducentes al cobro de deudas tributarias. Esta precisión delimita el supuesto y evita confundirlo con instituciones próximas. Debe distinguirse esta institución de las figuras próximas por su presupuesto legal, su órgano competente y su efecto procedimental. En una respuesta de examen conviene citar el artículo, expresar el criterio con precisión y cerrar indicando la consecuencia práctica que impone la norma al obligado y a la Administración. En una respuesta de examen debe identificarse con precisión el precepto aplicable, describirse su presupuesto de hecho y explicarse la consecuencia jurídica que produce. Conviene diferenciar esta institución de otras cercanas, pues el ámbito subjetivo, objetivo o temporal puede ser distinto. La exposición debe conservar la terminología normativa y concluir aplicando la regla al supuesto, sin añadir requisitos que la fuente no establece.
- ✓En funciones administrativas conducentes al cobro de deudas tributarias.
- ✓art. 160.1 LGT
- ✓Presupuesto y consecuencia jurídica
art. 160.1 LGT
¿Cómo se realiza la recaudación en período voluntario?
Ver respuesta modelo
La respuesta debe partir del art. 160.2 LGT. Mediante pago o cumplimiento en los plazos del artículo 62. Esta precisión delimita el supuesto y evita confundirlo con instituciones próximas. Debe distinguirse esta institución de las figuras próximas por su presupuesto legal, su órgano competente y su efecto procedimental. En una respuesta de examen conviene citar el artículo, expresar el criterio con precisión y cerrar indicando la consecuencia práctica que impone la norma al obligado y a la Administración. En una respuesta de examen debe identificarse con precisión el precepto aplicable, describirse su presupuesto de hecho y explicarse la consecuencia jurídica que produce. Conviene diferenciar esta institución de otras cercanas, pues el ámbito subjetivo, objetivo o temporal puede ser distinto. La exposición debe conservar la terminología normativa y concluir aplicando la regla al supuesto, sin añadir requisitos que la fuente no establece.
- ✓Mediante pago o cumplimiento en los plazos del artículo 62.
- ✓art. 160.2 LGT
- ✓Presupuesto y consecuencia jurídica
art. 160.2 LGT
¿Cuándo empieza el ejecutivo para deudas liquidadas por la Administración?
Ver respuesta modelo
La respuesta debe partir del art. 161.1 LGT. Al día siguiente del vencimiento del plazo de ingreso. Esta precisión delimita el supuesto y evita confundirlo con instituciones próximas. Debe distinguirse esta institución de las figuras próximas por su presupuesto legal, su órgano competente y su efecto procedimental. En una respuesta de examen conviene citar el artículo, expresar el criterio con precisión y cerrar indicando la consecuencia práctica que impone la norma al obligado y a la Administración. En una respuesta de examen debe identificarse con precisión el precepto aplicable, describirse su presupuesto de hecho y explicarse la consecuencia jurídica que produce. Conviene diferenciar esta institución de otras cercanas, pues el ámbito subjetivo, objetivo o temporal puede ser distinto. La exposición debe conservar la terminología normativa y concluir aplicando la regla al supuesto, sin añadir requisitos que la fuente no establece.
- ✓Al día siguiente del vencimiento del plazo de ingreso.
- ✓art. 161.1 LGT
- ✓Presupuesto y consecuencia jurídica
art. 161.1 LGT
Guion para el desarrollo escrito
Esquema
- Marco y concepto
- Régimen jurídico y fases
- Procedimientos e instrumentos
- Efectos y garantías
- Conclusión
Ideas fuerza
- ★En funciones administrativas conducentes al cobro de deudas tributarias.
- ★Mediante pago o cumplimiento en los plazos del artículo 62.
- ★Al día siguiente del vencimiento del plazo de ingreso.
- ★Impide iniciar el ejecutivo mientras se tramita.
- ★Comprobar e investigar bienes y derechos del obligado.
- ★La Agencia Estatal de Administración Tributaria.
Artículos que citar
art. 160.1 LGT · art. 160.2 LGT · art. 161.1 LGT · art. 161.2 LGT · art. 162.1 LGT · art. 3.1.a RGR · art. 32 RGR · art. 33.1 RGR · art. 34.1 RGR · art. 37 RGR · art. 38.1 RGR · art. 64.1 LGT · art. 65.1 LGT · art. 46.1 RGR · art. 48.2 RGR · art. 52.6 RGR · art. 55 RGR · art. 56.3 RGR · art. 59.1 RGR · art. 61.1 RGR · art. 62.2 RGR
Preguntas resueltas del tema TR-10
Una muestra del banco. Hay 63 preguntas de este tema, cada una con su explicación y su artículo.
1. Según el régimen aplicable, ¿Cuándo empieza el ejecutivo para deudas liquidadas por la Administración?
- a) El mismo día de la liquidación. en el supuesto descrito.
- b) Quince días después de la providencia. en el supuesto descrito.
- c) Al día siguiente del vencimiento del plazo de ingreso.
- d) Al finalizar el año natural. en el supuesto descrito.
Ver solución
Respuesta: c) La respuesta se ajusta a la regla legal citada; las restantes alteran su presupuesto o efecto. (art. 161.1 LGT)
2. En una liquidación concreta, ¿Cuándo empieza el ejecutivo para deudas liquidadas por la Administración?
- a) El mismo día de la liquidación. en el supuesto descrito.
- b) Quince días después de la providencia. en el supuesto descrito.
- c) Al finalizar el año natural. en el supuesto descrito.
- d) Al día siguiente del vencimiento del plazo de ingreso.
Ver solución
Respuesta: d) La respuesta se ajusta a la regla legal citada; las restantes alteran su presupuesto o efecto. (art. 161.1 LGT)
3. Como regla de procedimiento, ¿Cuándo empieza el ejecutivo para deudas liquidadas por la Administración?
- a) Al día siguiente del vencimiento del plazo de ingreso.
- b) El mismo día de la liquidación. en el supuesto descrito.
- c) Quince días después de la providencia. en el supuesto descrito.
- d) Al finalizar el año natural. en el supuesto descrito.
Ver solución
Respuesta: a) La respuesta se ajusta a la regla legal citada; las restantes alteran su presupuesto o efecto. (art. 161.1 LGT)
4. Según el régimen aplicable, ¿En qué consiste la recaudación tributaria?
- a) En funciones administrativas conducentes al cobro de deudas tributarias.
- b) En la fijación de la base imponible. en el supuesto descrito.
- c) En la sanción de infracciones exclusivamente. en el supuesto descrito.
- d) En la resolución judicial de recursos. en el supuesto descrito.
Ver solución
Respuesta: a) La respuesta se ajusta a la regla legal citada; las restantes alteran su presupuesto o efecto. (art. 160.1 LGT)
5. En una liquidación concreta, ¿En qué consiste la recaudación tributaria?
- a) En la fijación de la base imponible. en el supuesto descrito.
- b) En funciones administrativas conducentes al cobro de deudas tributarias.
- c) En la sanción de infracciones exclusivamente. en el supuesto descrito.
- d) En la resolución judicial de recursos. en el supuesto descrito.
Ver solución
Respuesta: b) La respuesta se ajusta a la regla legal citada; las restantes alteran su presupuesto o efecto. (art. 160.1 LGT)
Normativa de este tema
- Ley 58/2003, de 17 de diciembre, General Tributaria. · texto consolidado publicado en el BOE
- Real Decreto 939/2005, de 29 de julio · texto consolidado publicado en el BOE
Cada pregunta se verifica automáticamente contra el texto de su fuente antes de publicarse. ¿Ves un error? Repórtalo desde la propia pregunta: lo revisamos.