TR-17 · Impuesto sobre Sociedades · Liquidación tributaria · 1 de 3
Microempresa: ajustes y escala transitoria
Enunciado
Entidad no patrimonial y no nueva, sin grupo ni tipo especial. Período anual iniciado el 1 de enero de 2026. INCN anterior 600.000 euros. Resultado contable antes del IS 76.000 euros, después de contabilizar una sanción administrativa de 4.000. No existen otras diferencias, reducciones, BIN, bonificaciones ni deducciones. Pagos a cuenta: 12.000 euros. Responda: 1) ¿Qué ajuste y base imponible corresponden? 2) ¿Cuál es la cuota íntegra con la escala de 2026? 3) ¿Cuál es el resultado tras descontar los pagos a cuenta?
Resuélvelo primero en papel, con la calculadora, como en el examen. Después abre la solución paso a paso.
Norma aplicada
DT 44.ª.2.a LIS · Ley 27/2014, de 27 de noviembre, del Impuesto sobre Sociedades.
«i) Por la parte de base imponible comprendida entre 0 y 50.000 euros, al tipo del 19 por ciento. ii) Por la parte de base imponible restante, al tipo del 21 por ciento»